【今特写】深入挖掘你不得不知的事
两年前，堪称是最庞大的巴拿马文件外泄事件，震惊整个离岸金融体制，使得各国权贵神经线不禁紧绷着。
如今，新一批的莫萨克冯赛卡（Mossack Fonseca）律师楼文件外泄，再次让众多环球精英的财务资料曝光，其中包括巴塞罗纳足球名将利昂内尔梅西（Lionel Messi）、阿根廷总统家族，以及掠夺国内福利资源的科威特前高官。
同时，这批资料显示，莫萨克冯赛卡律师楼深陷泥沼，竭力补救文件外泄的问题，以及确认客户的身份。
2016年4月，“国际调查记者同盟”（ICIJ）和全球超过100个媒体伙伴，包括《当今大马》同步发布巴拿马外泄文件的新闻后，另有高达120万份、志期2016年初至2017年12月的文件外泄。这组文件同样由德国报章《南德意志报》（Süddeutsche Zeitung）取得，然后与国际调查记者同盟分享。
莫萨克冯赛卡律师楼的创办人，莫萨克（Jürgen Mossack）和冯赛卡（Ramón Fonseca）并无回应“国际调查记者同盟”（ICIJ）或其伙伴的问题。不过，该律师楼在今年6月发表声明强调，其员工和创办人“从未涉及违法行为”。
接下来几天，国际调查记者同盟和其伙伴，会延续上一次的巴拿马文件调查，并依据最新的资料，跨越国界追踪第一批被揭的政治权贵，以及其他紧密政治关联的人士，如何透过莫萨克冯赛卡律师楼来执行金融交易。
以下是部分的调查结果：
球星梅西的岸外税务丑闻
巴拿马文件在2016年外泄时，揭示巴塞罗纳足球名将梅西在巴拿马设立了一家岸外公司，叫作巨星公司（Mega Star Enterprise）。当时，梅西正受西班牙政府的调查。
梅西（见下图）和他父亲豪尔赫奥拉西奥梅西（Jorge Horacio Messi）涉嫌利用在伯利兹（Belize）和乌拉圭设立的岸外公司，来逃避数百万美元的税务。
2016年4月，梅西父子俩向国际调查记者同盟和其伙伴澄清巨星公司 “完全不活跃”。可是，莫萨克冯赛卡律师楼最新外泄的内部邮件却显示，事实不是那么一回事。
隔月，该律师楼的职员写道，“乌拉圭分行告诉我，该客户（梅西父子）还在运作那家公司。”两个月后，即2016年7月，莫萨克冯赛卡律师楼旋即向巨星公司请辞，辞去注册代理（registered agent）一职。
同月，外泄文件显示，梅西父子遭西班牙法庭判决逃税，梅西遭判21个月缓刑，同时罚款220万美元。
对此，梅西的代表律师向国际调查记者同盟（ICIJ）的伙伴西班牙《机密报》（El Confidencial）表示，巨星公司已是老课题，而法庭已裁定有裁决。此外，该律师宣称，巨星公司早已停止运作。
阿根廷总统的家族生意
另一方面，莫萨克冯赛卡律师楼后知后觉地发现，设立于设立于巴哈马的Fleg贸易公司（Fleg Trading Co.），原来由阿根廷总统毛里西奧马克里（Mauricio Macri，见下图）家族所拥有。
这是上一次巴拿马文件泄露后所得知的消息。马克里和其家族是Fleg贸易公司的董事，而其父亲则是这家公司的业主。按照反洗钱法令，莫萨克冯赛卡律师楼必须掌握这些资讯，但他们当时并不知情。
于是，最新的外泄文件显示，莫萨克冯赛卡律师楼位于巴拿马总部和乌拉圭分行的职员，在2016年9月至10月期间，透过电邮商讨要如何往前窜改一批文件的日期，以隐瞒该律师楼原先不知情的事实。
泄露的内部电邮显示，该律师楼的职员在2016年建议，马克里的会计师准备一份手写文件，惟要往前窜改文件的志期，以确认公司业主的身份。不过，会计师回拒这项要求，提醒这个做法“风险很大”， “可以轻易为字迹专家所揭穿”。
外泄电邮进一步指出，该客户不想冒险“赌一把”，“因为这涉及阿根廷总统和其家族。”
不仅如此，最新泄露的文件也显示，莫萨克冯赛卡律师楼也不知道另一家空壳公司，BF公司（BF Corporation）跟马克里家族的关系。
阿根廷媒体指出， BF公司的业主是马克里的兄弟，即马利安诺（Mariano）及吉安弗兰克（Gianfranco）。报道指出，德国检察官曾在2016年，向阿根廷当局发出警讯，声称BF公司涉嫌可疑交易，其中部分指控源自首轮外泄的巴拿马文件。而且，这些交易都在2015年10月发生，即阿根廷大选第一轮投票以前；隔月，就是马克里代表共和计划党，参选总统选举并胜出的日子。
马克里家族企业的发言人索克玛（Socma）向国际调查记者同盟的媒体伙伴，阿根廷《国家日报》（La Nación）表示，马克里的父亲已公告自己是Fleg贸易公司的持有人，而阿根廷的法官也证实此事。针对莫萨克冯赛卡律师和乌拉圭籍会计师之间的讨论，索克玛说，他没有任何资讯或意见。
政治人物与庞大的消失资金
最新的外泄文件也揭示，涉嫌掠夺国家资产的政治人物拥有岸外资产，以及资金丰厚的银行账户。
其中，莫萨克冯赛卡律师楼在2017年3月发现，其客户之一乃马来西亚前首相纳吉的胞弟尼占（Mohamed Nizam Razak，见下图）。文件显示，尼占透过该律师楼在英属维京群岛（British Virgin Islands），设立光大环球控股有限公司（Everbright Universal Holdings Ltd），在美国进行房地产投资。
纳吉在今年5月的马来西亚大选中丢失政权，如今正在接受新政府的调查。他任相期间，政府所拥有的投资基金一马公司，丢失了数十亿美元资金。据称，该公司涉嫌把1060万美元汇入纳吉的个人银行账户，惟纳吉坚称自己清白，没有挪用公帑。
两年前，国际调查记者同盟就揭露，纳吉儿子纳兹福丁（Mohd Nazifuddin Mohd Najib）是两家岸外公司的董事。无论如何，这些文件并没有暗示后者违法，而纳兹福丁本人和其商业伙伴回应，这两家公司从来没有任何商业活动。不过，国际调查记者同盟尝试联络纳兹福丁时，却没得到任何回应，其瑞信银行（Credit Suisse）的代理人也没有回复电邮。
除此之外，新外泄文件揭露，莫萨克冯赛卡律师楼所注册的公司之一，是由法哈（Fahad al-Rajaan）所持有。法哈曾负责管理科威特的社会安全系统，他后来于2016年在缺席审讯的情况下，被判非法挪用3亿9000万美元。
文件显示，他拥有Tawny房地产有限公司（Tawny Real Estates Ltd.），这也让他辗转拥有澳门的一栋公寓和瑞士银行账户。2017年4月，法哈在英国被捕，不过，莫萨克冯赛卡律师楼显然未察觉。法哈早在2016年3月被控，截至2017年11月为止，该律师楼仍然是其注册代理。
新一波外泄的巴拿马文件中，另一名遭点名的人，是年届八旬的俄国前参议员维塔利马尔金（Vitaly Malkin）。维塔利涉嫌隐瞒海外资产，同时也是两家英属维京群岛公司的业主，即Audrey控股集团有限公司（Audrey Holdings Group Ltd），以及Top Matrix控股有限公司（Top Matrix Holdings Ltd）。
根据莫萨克冯赛卡律师楼的财务证明文件显示，Audrey控股拥有共值2亿美元的瑞士银行账户。国际调查记者同盟和其伙伴，寄函至维塔利位于卢森堡的地址，惟没有收到任何回音。
法国珠宝商等也设岸外公司
新的外泄文件揭露，大批的明星名媛、政治人物和涉嫌犯罪的人士，与莫萨克冯赛卡律师楼有瓜葛。事实上，该律师楼经常不知道自己客户到底是何方神圣。
2017年7月，莫萨克冯赛卡律师楼才发现，其协助注册的多家巴拿马空壳公司，是由举世闻名的法国珠宝商皮尔卡迪亚（Pierre Cartier）所持有。文件显示，这些公司拥有加拿大森林以及瑞士银行账户。
卡迪亚家族成员受询时并没有回应。国际调查记者同盟的媒体伙伴，法国《世界报》（Le Monde）询问卡迪亚家族继承人的财务顾问时，对方也完全拒答。
此外，第二轮的巴拿马文件也揭示，哈萨克斯坦总统努尔苏丹纳扎尔巴耶夫（Nursultan Nazarbayev）的女儿，达莉佳纳扎尔巴耶娃（Dariga Nazarbayeva，见下图）是一家英属维京群岛公司的唯一股东。
达莉佳曾担任该国副总理，如今主掌参议院的国际关系委员会。一些中亚政治观察者认为，她或许有日将成为她父亲的接班人。
国际调查记者同盟的媒体伙伴，有组织犯罪和贪污报道计划组织（OCCRP）查出，达莉佳在2007年10月成为Asterry控股有限公司（Asterry Holdings Ltd.）的股东，该公司透过其他一系列的公司，拥有位于哈萨克斯坦糖厂的股份。
无论如何，达莉佳受询时并没有给予回应。
外泄文件披露，另一家莫萨克冯赛卡律师楼负责注册和管理的公司，是以色列籍的皮尔（Perry），透过一个基金所持有。皮尔是一名律师，于2015年逝世。他被判欺诈以色列人，他们大部分是大屠杀的犹太幸存者。文件显示，直到Mallett Form公司（Mallett Ford Inc.）遭法律诉讼，该律师楼才获悉该公司的持有人是皮尔。
在莫萨克冯赛卡律师楼外泄的文件中，没有任何相应的文件显示，他们提到皮尔犯罪一事，也不确定该律师楼是否知悉此事。
编按：此文由国际调查记者同盟的成员瑞安切特姆（Ryan Chittum）和威尔菲茨吉本斯(Will Fitzgibbon)共同撰写，马科司（Marcos Garcia Rey）、玛衣亚（Maia Jastreblansky）、依米利亚（Emilia Delfino）和米兰达（Miranda Patrucic）有份参与。
此文获国际调查记者同盟授权于全球同步刊出，原文刊于《当今大马》英文版，译者是张溦紟。
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